Налогообложение
В Финляндии налоги удерживаются из заработной платы и других доходов. Размер налогов зависит от размера вашего дохода. Если вы приехали на работу в Финляндию из-за границы, форма налогообложения зависит от того, как долго вы пробудете в Финляндии, и от того, является ли ваш работодатель финской или иностранной компанией.
- Форма налогообложения в случае, если вы прибываете в Финляндию на работу
Налоги начисляются как на доход физического лица (ansiotulo), так и на доход с капитала (pääomatulo). Налог на доход физического лица и на доход с капитала выплачивается по-разному. Под доходом с капитала подразумевается доход, который основан на накоплении богатств. Прочие доходы относятся к доходам физического лица.
В Финляндии необходимо платить налоги не только при получении заработной платы, но и, например, в связи с получением следующих доходов:
- компенсация за работу
- корпоративный доход
- различные социальные пособия, например суточное пособие по безработице, родительское содержание и пособие на учебу
- пенсии
- доход с капитала, например доход от аренды или передачи собственности
На средства от налогов государство и муниципалитеты финансируют, например:
- здравоохранение
- образование
- дошкольное воспитание
- оборону страны.
В Финляндии применяется прогрессивное налогообложение доходов. Это означает, что из высокой заработной платы налог удерживаются в более крупном размере, чем из более низкой заработной платы. Размер налоговой ставки (veroprosentti) определяет сумму налога на ваши доходы. В Финляндии размер налоговой ставки рассчитывается для каждого индивидуально. Доходы вашего брачного партнера не влияют на размер вашей налоговой ставки. Вы можете подсчитать размер своей налоговой ставки при помощи калькулятора Налогового ведомства.
Если вы получаете заработную плату, работодатель удерживает налог непосредственно из вашей заработной платы и перечисляет его в налоговый орган. Для этого работодателю необходима ваша налоговая карточка. Налоговая карточка (verokortti) — это документ, в котором указан размер вашей налоговой ставки. По истечении каждого года Налоговая администрация проверяет, выплатили ли вы налог с дохода в достаточном объеме. Если вы заплатили больше налогов, чем фактически требовалось, вы получите возврат налогов (veronpalautus).
Дополнительная информация приведена в разделе: Налоговая декларация и уведомление о причитающейся сумме налога.
Проверьте по расчетному листу (palkkalaskelma) и налоговой декларации (veroilmoitus), удержал ли работодатель налог из вашей заработной платы и перечислил ли его налоговому органу. Сохраните расчетный лист.
Помимо налога работодатель удерживает из вашей заработной платы обязательные страховые взносы, например на случай безработицы или болезни.
Ссылка на внешний ресурс Verohallinto
Информация о налогообложенииСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
Налоговая карточкаСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
Калькулятор расчёта размера налоговой ставкиСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
Инструкция по вопросам налогообложения для наемных работниковСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Если ваше пребывание в Финляндии превышает шесть месяцев, то, как правило, вы должны платить налоги в Финляндии с полной суммы дохода.
Это касается и тех доходов, которые вы получаете в другой стране. Вам также обычно необходимо платить в Финляндии обязательные страховые взносы. Если вы работаете на финского работодателя, размер вашей ставки налога с зарплаты определяется на основе суммы дохода за весь год. Чем больше ваша заработная плата — тем выше налоговая ставка. Вам необходимо иметь финский личный идентификационный номер и налоговую карточку.
Если вы пребываете в Финляндии не более шести месяцев и вашим работодателем является иностранное предприятие, то платить налоги в Финляндии вам обычно не требуется. Если ваш работодатель является финским предприятием или иностранным предприятием с филиалом Финляндии, вам необходимо платить налоги в Финляндии. Вы можете подать заявление на установление режима прогрессивного налогообложения, если вы живете в стране Европейской экономической зоны, или в стране, с которой Финляндия имеет налоговое соглашение. В противном случае вы будете выплачивать из заработной платы налог на прибыль нерезидента (lähdevero) в размере 35 %, для чего вам необходима налоговая карточка нерезидента.
Если вы застрахованы на случай болезни в Финляндии, Налоговая администрация будет взыскивать с вас страховой взнос работника на случай болезни. Вам не нужно платить страховые взносы на случай болезни в Финляндии, если у вас есть свидетельство формы A1 или другая аналогичная справка, которая подтверждает, что вы застрахованы в стране проживания.
При переезде из Финляндии вам необходимо подать заявление о смене адреса в Агентство цифровой информации и учета населения в течение недели после переезда. О переезде также следует отдельно уведомить Налоговую администрацию.
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
На работу в ФинляндиюСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
Заявление на установление режима прогрессивного налогообложенияСсылка на внешний ресурс
финскийанглийскийрусскийэстонский
Ссылка на внешний ресурсVerohallinto
Иностранная арендная рабочая сила и налогообложение в ФинляндииСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Ссылка на внешний ресурсPosti
Извещение о переездеСсылка на внешний ресурс
финскийшведскийанглийский
Местная информация
Посмотреть информацию о своём муниципалитете
Налоговая система Финляндии — налогообложение финских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала.
Налоговые соглашения Финляндии.Развернуть все записи Свернуть все записи
Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Финляндии.
Ставки национального подоходного налога составляют:
- доход до 19 200 EUR – 0%;
- доход от 19 200 до 28 700 EUR – 6%;
- доход от 28 700 до 47 300 EUR – 17,25%;
- доход от 47 300 до 82 900 EUR – 21,25%;
- доход свыше 82 900 EUR – 31,25%.
Доход от прироста капитала/инвестиций облагается по ставке 30%, а при превышении 30 000 EUR – 34%. 85% дивидендов от котирующихся акций облагаются налогом как капитальный доход, остальные 15% освобождены от налогообложения. Особые правила существуют для налогообложения дивидендов от компаний, акции которых не обращаются на бирже.
Кроме национального подоходного налога взимается муниципальный налог по плоским ставкам. Ставки варьируются от 16,5% до 23,5% в зависимости от муниципалитета.
Члены официальных церквей в Финляндии уплачивают церковный налог по ставкам 1 – 2,2%.
Существует специальный налоговый режим для иностранных специалистов, направленных на работу в Финляндию, а также нерезидентов.
Налог на прибыль уплачивается с мирового дохода компании.
Ставка налога составляет 20%.
Прибыль от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу. Однако существует льгота на существенное участие. Прибыль от реализации акций освобождается от налогообложения, если, продавец — это не компания, осуществляющая деятельность с частными инвестициями, продавец владел не менее 10% акций в течение не менее одного года, акции – это часть капитальных активов продавца и при соблюдении некоторых других условий у продавца. Кроме того, есть ограничения по объекту сделки: финская компания, компания, подпадающая под действие директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях или из страны с СИДН. Компания не должны быть компанией с недвижимостью, есть другие ограничения.
Дивиденды во многих случаях освобождаются от налогообложения. Однако в ряде случаев дивиденды облагаются налогом: дивиденды по котируемым портфельным инвестициям, от компаний не стран ЕС/ЕЭЗ и в некоторых других случаях.
Финские правила КИК применяются в отношении иностранных компаний из низконалоговых юрисдикций, контролируемых финскими налоговыми резидентами. Низконалоговой считается юрисдикция, если налог на прибыль иностранной компании составляет менее 3/5 налога, уплачиваемого аналогичной финской компании. Контроль возникает при доле участия в иностранной компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами, в размере не менее 25%.
Правила КИК не применяются к компаниям из ЕЭЗ, если они ведут там реальную коммерческую деятельность. Если компания не из страны ЕЭЗ, то для применения освобождения дополнительно необходимо выполнение следующих условий: юрисдикция не в «черном» списке ЕС, между ней и Финляндией действует соглашение об обмене налоговой информацией, деятельность компании – производственная или заключается в предоставлении услуг из разрешенного перечня.
Процентные выплаты, как правило, налогом у источника выплаты не облагаются.
Дивиденды, роялти могут облагаться налогом у источника выплаты компаниям по ставке 20%. При выплатах физическим лицам налог удерживается по ставке 30%.
Существуют различные освобождения. В частности, при выплатах компаниям в ЕЭЗ. При невозможности идентифицировать фактического получателя дохода может применяться ставка налога в 35%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 24%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 14% и 10%.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Ежегодный налог на недвижимость устанавливается на уровне муниципалитетов.
Ставки налога составляют от 0,41% до 2% (в отношении неиспользуемых участков ставки могут быть выше).
Налог уплачивается по ставке 4% от цены сделки при передаче недвижимости в Финляндии.
При передаче акций компаний налог уплачивается по ставке 1,6% (для компаний с недвижимостью – 2%).
Существуют исключения.
Налог взимается с рыночной стоимости наследуемого имущества или объекта дарения.
Ставки налога зависят от степени родства сторон и от стоимости имущества. Шкала налога – прогрессивная.
Финляндия заключила 76 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 30 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
76 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Аргентина, Армения, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Дания (включая Фарерские острова), Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Испания, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония.
30 TIEAs: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Либерия, Лихтенштейн, Макао (Китай), Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, Нидерландские Антильские острова, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сейшелы, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.
Кроме того Финляндия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Финляндии с 1 июня 2019 года.
В целом, валютный контроль в Финляндии отсутствует.
Финляндия Заработная плата и налоги — activpayroll
Ваш путеводитель по ведению бизнеса в Финляндии
Войдите в систему, чтобы получить доступ к полному руководству
Адрес электронной почты
Пароль
Нет учетной записи? Зарегистрируйтесь бесплатно
Ведение бизнеса в Финляндии
Финляндия расположена в Северной Европе, граничит на западе со Швецией, на севере с Россией и на востоке с Россией.
Финляндия также граничит с Балтийским морем, а Ботнический и Финский заливы проходят вдоль ее западного и южного побережья соответственно. Историческая изоляция Финляндии от Европы и изобилие природных ресурсов привели к тому, что она стала полагаться на сельское и лесное хозяйство, но после быстрой индустриализации в 20-м веке страна смогла диверсифицировать свою экономику. Как и ее скандинавские соседи, современная Финляндия приняла либеральный подход к экономическому регулированию и показывает хорошие результаты по многим социальным показателям, включая стандарты образования, здравоохранения, гражданских свобод, качества жизни и конкурентоспособности. Ключевые отрасли промышленности Финляндии включают электронику, автомобилестроение и химическое производство, горнодобывающую промышленность и производство энергии. Будучи членом ЕС, Финляндия имеет беспошлинную торговлю с остальными странами блока и ежегодно экспортирует товаров на сумму около 67,73 млрд долларов. Финляндия — богатая, прогрессивная страна с ВВП около 269 долларов.
0,65 млрд и темпы роста в 2019 году около 1,0%. Финляндия также является членом НАТО, ОЭСР и ВТО и заняла 20-е место в рейтинге Всемирного банка по легкости ведения бизнеса за 2019 год.
Зачем инвестировать в Финляндию?
Операционная среда в Финляндии стабильна и предсказуема. Финляндия является членом Европейского Союза и единственной скандинавской страной с евро и низкой ставкой корпоративного налога, всего 20%. Поэтому многие иностранные компании работают в Финляндии на долгосрочной основе и получают высокую отдачу от инвестиций. Благодаря доступу к лучшим специалистам в области высоких технологий и бизнес-культуре, вдохновленной Силиконовой долиной, Финляндия является центром исследований и разработок и испытательным полигоном для компаний, стремящихся к трансформации бизнеса. Ведущими отраслями обрабатывающей промышленности являются машиностроение и наукоемкие производства.
Международные компании приветствуются в Финляндии. Они могут пользоваться теми же льготами и грантами, что и финские компании.
Сами финны очень ориентированы на международный рынок, а английский язык является вторым языком делового сообщества. Более 90% финнов моложе тридцати лет говорят по-английски.
Инновационная и экономически успешная Финляндия уже представила миру SMS, переносной пульсометр, операционную систему Linux, Clash of Clans и Angry Birds.
Регистрация компании и учреждение юридического лица в Финляндии
В Финляндии существует пять форм коммерческих организаций: общество с ограниченной ответственностью, коммандитное товарищество, полное товарищество, кооператив или филиал иностранной компании. Все организации должны быть зарегистрированы в Торговом реестре и, в зависимости от вида бизнеса, также в соответствующих реестрах, которые ведет Налоговая администрация. Этими регистрами являются регистр НДС, регистр предоплаты, регистр работодателей и регистр органов, ответственных за уплату налога на страховые взносы. Торговый реестр является реестром для публичного использования.
Всеми регистрационными вопросами занимается Патентно-регистрационное ведомство Финляндии, которое отвечает за Торговый реестр и работает совместно с налоговой администрацией Финляндии.
Поскольку большинство финских органов власти перевели свои услуги в цифровую форму и представить документы или, например, налоговые декларации на бумаге невозможно, всем организациям необходимо либо применить электронное разрешение Suomi.fi, либо дать электронное разрешение бухгалтерской компании на делать документы в электронном виде. Онлайн-идентификация работает через ваши учетные данные онлайн-банкинга.
Бизнес-банкинг в Финляндии
Осуществление платежей сотрудникам или властям с банковского счета в стране не является обязательным. Заработная плата и платежи третьим лицам могут производиться от имени клиента при условии, что у клиента есть собственный банковский счет в Финляндии. Платежи могут быть произведены только с помощью банковских переводов как сотруднику, так и властям, наличные не принимаются.
Обычно банковские переводы занимают всего один день, но международные переводы занимают 3-4 рабочих дня.
Рабочая неделя и рабочее время в Финляндии
Рабочая неделя в Финляндии с понедельника по пятницу. Обычные часы работы, например, государственного учреждения обычно составляют восемь часов, обычно с 8:00 до 16:00.
Основные сведения о Финляндии
Общая информация
Полное название: Финляндская Республика
Население: 5,531 миллиона человек (Всемирный банк, 2020 г.)
Столица: Хельсинки
Основные языки: финский, шведский
Основная религия: христианство
Денежная единица: 1 евро = 100 центов
Основные статьи экспорта: машины и электроника, бумага и бумажные изделия, химические вещества fi
Международный телефонный код: +358
Подоходный налог и социальное обеспечение в Финляндии
Подоходный налог в Финляндии
Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря. Декларации по подоходному налогу с физических лиц в Финляндии должны быть поданы в мае.
Точная дата, когда должна быть подана налоговая декларация, будет напечатана на предварительно заполненной форме налоговой декларации, которую каждый налогоплательщик получит от налоговых органов. Совместных оценок нет.
Резиденты Финляндии облагаются налогом на свой доход во всем мире, в то время как нерезиденты обязаны платить налог у источника на доход, полученный из финских источников. Физическое лицо будет считаться резидентом, если оно имеет основное место жительства в Финляндии или проводит в Финляндии более 6 месяцев. Любое временное отсутствие не нарушает непрерывность 6-месячного периода.
В Финляндии действует двойная система подоходного налога для физических лиц, согласно которой доход делится на заработанный доход и доход от капитала. Любой заработанный доход облагается национальным подоходным налогом, муниципальным подоходным налогом, церковным налогом и взносами на социальное обеспечение. Работодатели обязаны уплачивать налог, удерживаемый у источника, со всей заработной платы, выплачиваемой работникам.
Ставка национального подоходного налога прогрессивна до 31,25%, а ставка муниципального налога составляет 16,5%-23,5%. Доход от капитала облагается налогом по фиксированной ставке 30% (до 30 000 евро) или 34% (более 30 000 евро).
Все работодатели, вычитающие налоги, должны ежемесячно подавать декларацию. Декларация должна быть представлена в электронном виде в Регистр доходов работодателем или представителем. Уплата налога должна быть отражена в учете налоговой инспекции не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были произведены выплаты заработной платы.
Социальное обеспечение в Финляндии
Обязательные взносы на социальное страхование, уплачиваемые частными работодателями, включают пенсионные отчисления, связанные с заработком, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, взносы на страхование по безработице и взносы на групповое страхование жизни работников плюс взносы на социальное обеспечение. Работодатель будет удерживать такие взносы из заработной платы работника.
Работники будут платить пенсионный взнос в размере 7,15% от их месячной заработной платы, если работник моложе 53 лет. Если работник старше 53 лет, ставка взноса увеличивается до 8,65%, а если работник старше 63 лет, взнос ставка снова 7,15%. Доля работодателя в пенсионном взносе составляет около 17,40 % в зависимости от скидок, которые получает компания. Работодатель ежемесячно выплачивает пенсии в пенсионную компанию.
Страхование от безработицы взимается с работников в возрасте от 17 до 67 лет Кассой по безработице в размере 1,50 % от месячной заработной платы работника. Доля работодателя в страховании от безработицы составляет 0,50 %. Работодатель ежеквартально выплачивает страховые взносы по безработице в Фонд занятости.
Работодатель также платит взносы по медицинскому страхованию 1,34 %, групповому страхованию жизни 0,06 % и страхованию от несчастных случаев около 0,3 % — 7 % в зависимости от отрасли. Согласно финскому законодательству, работодатель обязан застраховать всех работников, работающих в Финляндии.
Работодатель должен обеспечить работникам обязательное медицинское обслуживание. Каждый работник имеет право на охрану здоровья на рабочем месте, независимо от характера и продолжительности трудовых отношений. Охрана труда должна быть обеспечена и оплачена работодателем.
Ниже приводится сводка процентов за 2022 год:
Часть работников
Взносы на пенсионное страхование:
- Работники в возрасте 17-52 лет 7,15 %
- Работники в возрасте 53-62 лет 8,65 %
- Работники в возрасте 63-68 лет 7,15 %
Взнос по страхованию от безработицы 1,50 %
Часть работодателя
Взнос по пенсионному страхованию 17,40 %
Взнос по страхованию от безработицы 0,50 % до 2 197 500 евро и 2,05 % сверх
Медицинский страховой взнос работодателя 1,34 %
Страховой взнос от несчастного случая (процент зависит от заработной платы и риска несчастного случая на производстве) 0,3%-7%
Страховой взнос на групповое страхование жизни 0,06 %
Налоговая отчетность в Финляндии
Регистр доходов
Проект Регистра доходов является одной из ключевых инициатив нынешнего правительства в области цифровых государственных услуг.
Регистр доходов — это национальная онлайновая база данных. Он содержит исчерпывающую информацию о заработной плате, пенсиях и пособиях физических лиц. Поставщики данных сообщают о доходах физических лиц в Регистр доходов в режиме реального времени всякий раз, когда производится платеж.
Ежемесячные отчеты
В регистр доходов необходимо подавать два отдельных отчета. Во-первых, вся заработная плата и заработок должны быть сообщены в регистр доходов в течение 5 дней с момента выплаты работнику. Если заработная плата выплачивается два раза в месяц, этот отчет также необходимо подавать дважды. Во-вторых, работодатель составляет еще один отчет, который называется отдельным отчетом работодателя. Его нужно подавать даже в том случае, если за отчетный период не было выплачено никакой заработной платы.
Данные можно представить через интерфейс, загрузив файлы в электронную службу Регистра доходов или введя информацию в онлайн-форму. Информация может быть представлена на бумаге только в особых случаях.
Подразделение регистрации доходов Налогового управления Финляндии будет вести реестр и выполнять функции ответственного органа.
Годовые отчеты
Поскольку регистр доходов включает данные о заработной плате в режиме реального времени и более подробные данные, после 2018 налогового года не нужно подавать годовые отчеты.
Новые работники в Финляндии
За исключением сферы строительства, только иностранные работники в Финляндии должны зарегистрироваться в местной налоговой инспекции.
В зависимости от того, как долго работник находится в Финляндии и работает ли он на финского работника или на иностранного работника, ему необходимо подать заявление на получение налоговой карточки в местную налоговую инспекцию, посетив ее лично. Сотрудник также получит финское удостоверение личности, которое является уникальным кодом для идентификации людей и всегда необходимо при общении с финскими властями. Все иностранные работники должны быть зарегистрированы в органах власти до начала работы.
Существуют определенные дополнительные требования, если работник работает в строительном секторе или в качестве наемного работника.
Выпускники в Финляндии
В Финляндии местный реестр должен быть проинформирован, если сотрудник увольняется из компании.
Расчет заработной платы в Финляндии
Информация, требуемая от каждого работника для расчета заработной платы в Финляндии, включает: полная информация о сотруднике (включая адрес), трудовой договор по крайней мере на английском языке, информация о налоговой карте и форма A1, если сотрудник является командированным. Чистая заработная плата не типична для Финляндии, и из-за прогрессивного налогообложения ее почти невозможно учесть в платежной ведомости. Отчеты по заработной плате должны храниться не менее 10 лет. В Финляндии разрешено законом предоставлять сотрудникам платежные ведомости в Интернете, к которым сотрудники могут получить доступ, используя свои учетные данные для онлайн-банкинга.
Заработная плата и налоги в Финляндии
Заработная плата и налоги в Финляндии
Shield GEO в настоящее время не работает в Финляндии.
Тем не менее, не стесняйтесь обращаться к нам, и мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам с вашими потребностями в трудоустройстве или связать вас с надежным партнером.
Законодательство Финляндии о налогах для иностранных работников не такое строгое, хотя, как правило, оно выше, учитывая высокий уровень социального обеспечения в финской налоговой системе. Заработная плата, полученная за границей, освобождается от налога в Финляндии, если резидент Финляндии непрерывно работает за границей не менее шести месяцев, в то время как работники-нерезиденты облагаются подоходным налогом только из финских источников. В финском налоговом законодательстве есть некоторые важные моменты, о которых должны знать иностранные работодатели, например, различные взносы на социальное обеспечение, НДС и подоходный налог.
Варианты расчета заработной платы в Финляндии
Удаленный расчет заработной платы
Удаленный расчет заработной платы в Финляндии — это когда иностранная компания, то есть компания-нерезидент, начисляет заработную плату сотруднику-резиденту Финляндии.
Это касается как местных, так и иностранных сотрудников. Одним из вариантов для компании-нерезидента начисления заработной платы своим сотрудникам (местным и иностранным) в Финляндии является использование полностью аутсорсинговой службы, такой как GEO или PEO, которая будет нанимать сотрудников и начислять им заработную плату от их имени.
Местное управление заработной платы
В некоторых случаях компания регистрирует свой бизнес в Финляндии по одной из доступных форм, но предпочитает, чтобы другая компания управляла ее платежной ведомостью. Это можно сделать через платежную ведомость. Важно отметить, что компания, как зарегистрированный работодатель, по-прежнему несет полную ответственность за соблюдение правил трудоустройства, иммиграции, налогообложения и заработной платы. Но расчеты заработной платы, платежи и регистрация могут быть переданы на аутсорсинг поставщику заработной платы.
Внутренняя платежная ведомость
Крупные компании, связанные с Финляндией, могут захотеть вести собственный местный фонд заработной платы для всех сотрудников, иностранных и местных.
Для этого им нужно будет завершить регистрацию, зарегистрировать бизнес, а затем нанять необходимый персонал. В стране потребуются сотрудники отдела кадров, которые имеют опыт, необходимый для управления финской платежной ведомостью, и могут выполнять все требования по налогам, подоходному налогу и платежным ведомостям.
Этот подход сопряжен со значительными затратами и требует определенных знаний о местных правилах трудоустройства и начисления заработной платы. Компании потребуется местная бухгалтерская фирма и, возможно, юрисконсульт, чтобы обеспечить полное соблюдение финского трудового законодательства.
Полностью аутсорсинговый расчет заработной платы и трудоустройства
Shield GEO не работает в Финляндии.
Прыжки до …
- Настройка заработной платы в Финляндии
- Налоговые.
Объяснение Валюта ? Евро (EUR, €)
Требуется информация о сотрудниках ? Когда новый сотрудник приступает к работе в новой компании, компании требуется несколько сведений, чтобы наладить работу сотрудника.
Это следующие:- Имя сотрудника
- Адрес/Почтовый почтовый адрес
- Номер телефона
- Реквизиты банковского счета
- ИНН
- Ожидаемая зарплата
- Информация о пенсии
Требования к налоговой регистрации ? Регистрация в качестве работодателя является обязательной, если заработная плата выплачивается в Финляндии как минимум двум работникам на постоянной основе или как минимум шести работникам одновременно на временной основе. Компания должна удерживать налог с заработной платы, которую она выплачивает сотрудникам, следуя инструкциям, напечатанным в налоговой карточке каждого сотрудника.
Прежде чем подавать заявление на получение социального обеспечения в рамках финской системы социального обеспечения, лица, переезжающие в Финляндию, должны зарегистрироваться в отделе регистрации населения.
После регистрации лицо должно заполнить форму Y 77e в KELA, государственном учреждении Финляндии. Это позволяет лицу претендовать на получение пособий по социальному обеспечению.
Письменное решение о том, будет ли лицо охвачено финской системой социального обеспечения по месту жительства, будет отправлено ему по почте. Если ваше заявление не будет принято, лицо может обжаловать решение.Карточка КЕЛА
Если заявка принята, карточка KELA без фотографии высылается человеку автоматически и бесплатно. Их карта KELA — это личная карта медицинского страхования человека. Предъявив свою карту в аптеке или во многих частных медицинских клиниках, они будут иметь право на возмещение своих расходов на месте.
За отдельную плату физические лица также могут получить удостоверение личности с данными медицинского страхования. Удостоверение личности можно использовать в качестве проездного документа во многих европейских странах и в качестве аутентификации при входе в различные государственные онлайн-сервисы.Документация, необходимая для новых сотрудников ? Когда новый сотрудник приступает к работе в компании, работодатель обязан предоставить ему письменное заявление о трудоустройстве. Письменное заявление должно включать руководство о том, что ожидается от сотрудника, а также общую информацию о должности и бизнесе.
Работодатель также обязан заключить трудовой договор для своего нового сотрудника. Трудовой договор может быть как устным коллективным соглашением, так и письменным документом.
Ставка налога на прибыль Ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 20,0% по сравнению с 24,5% в январе 2014 года.
Налог с продаж НДС (arvonlisävero): Применяется ко всем физическим и юридическим лицам, импортирующим товары в Финляндию.
Ставка НДС: 24% как общая ставка.
Ставка НДС: 14% для поставок продуктов питания, кормов для животных и услуг ресторана/кейтеринга.
Ставка НДС: 10% на поставку книг, фармацевтической продукции, транспорт, проживание и т. д.Удерживаемый налог Финские компании обязаны применять 20-процентный или 15-процентный налог у источника на платежи иностранным корпорациям в зависимости от страны и 30-процентный налог у источника на платежи физическим лицам-нерезидентам.
Удерживаемый налог не взимается с выплат дивидендов, полученных компаниями в ЕС/ЕЭЗ.
Пониженные ставки применяются к некоторым странам, заключившим с Финляндией соглашения об избежании двойного налогообложения.
Прочие налоги - Муниципальный налог: Фиксированная ставка от 16,5 до 22,5% налогооблагаемого дохода в зависимости от муниципалитета.
- Церковный налог: Взимается с членов определенных церквей по ставке от 1 до 2,2%
Налоговые цифры
Информация Объяснение Корпоративный подоходный налог ? Ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 20,0% по сравнению с 24,5% в январе 2014 года.
Ставка подоходного налога ? Валовой доход Ставка налога (%) €0 — €16 300 0 16 300 € — 24 300 € 6,5 (8 евро) 24 300 € — 39 700 € 17,5 (528 евро) 39 700 € — 71 400 € 21,5 (3223 евро) 71 400 — 100 000 евро 29,75 (10 038 евро) 100-000 €+ 31,75 (18 547 евро) * Единая сумма налога, соответствующая каждой налоговой группе, указанной в скобках
Налог с продаж ? НДС (arvonlisävero): Применяется ко всем физическим и юридическим лицам, импортирующим товары в Финляндию.
Ставка НДС: 24% как общая ставка.
Ставка НДС: 14% для поставок продуктов питания, кормов для животных и услуг ресторана/кейтеринга.
Ставка НДС: 10% на поставку книг, фармацевтической продукции, транспорт, проживание и т. д.Удерживаемый налог ? Финские компании обязаны применять 20-процентный или 15-процентный налог у источника на платежи иностранным корпорациям в зависимости от страны и 30-процентный налог у источника на платежи физическим лицам-нерезидентам.
Удерживаемый налог не взимается с выплат дивидендов, полученных компаниями в ЕС/ЕЭЗ.
Пониженные ставки применяются к некоторым странам, заключившим с Финляндией соглашения об избежании двойного налогообложения.
Взносы на социальное обеспечение для работников в Финляндии состоят из взноса Medicare и взноса на суточные.
- Взнос Medicare: 1,32% от муниципального налогооблагаемого дохода.
- Суточные взносы: 0,84% от заработной платы.
- Взнос пенсионного страхования: 5,55% (7,05% для работников старше 53 лет)
- Страховой взнос по безработице: 0,5%.
Налоги на социальное обеспечение взимаются в виде процента от валовой заработной платы и окладов. Средний общий процент всех взносов для работодателей частного сектора составляет 23,60%, которые состоят из:
- Страховой взнос работодателя: 2,14%
- Премия группового страхования жизни: 0,067%
- Пенсионные взносы: 17,75%
- Страховой взнос от несчастного случая: 1%
- Страховой взнос по безработице: 0,75%
Платежи
Информация Объяснение Режим оплаты ? Предприятие может выбрать различные способы выплаты заработной платы своим сотрудникам.
Большинство крупных предприятий предпочтут сделать это с помощью электронного банковского перевода. Это очень быстрый и эффективный способ гарантировать, что все сотрудники получат свою заработную плату вовремя, прямо на свои банковские счета.Небольшим предприятиям с минимальным числом сотрудников может быть проще выплачивать зарплату своим работникам чеком или наличными.
Периодичность выплаты заработной платы ? Существует ряд различных частот, с которыми компания может выбрать оплату труда своих сотрудников, а именно:
- Ежедневно
- Еженедельно
- Раз в две недели
- Раз в две недели
- Ежемесячно
- Ежеквартально
- Ежегодно
Требуются счета-фактуры/расчетные ведомости ? Да, требуется платежная ведомость.
Минимальная заработная плата ? В Финляндии не установлена национальная минимальная заработная плата. Коллективный договор используется для расчета заработной платы для любого нового сотрудника на должности. Сумма, в которой будет выплачиваться сотруднику, обычно определяется в зависимости от уровня его профессиональных навыков. Работодатель обязан в связи с выплатой заработной платы предоставить работнику расчет, в котором указывается размер заработной платы и основания ее определения.
Права сотрудников
Информация Объяснение Работает по воскресеньям ? По воскресеньям в Финляндии многие предприятия закрываются, поскольку воскресенье считается одновременно религиозным днем и выходным днем.
Однако многие предприятия, такие как магазины и рестораны, все еще открыты. Обычное рабочее время для воскресных рабочих с 12:00 до 21:00.По закону все лица, работающие по воскресеньям, должны получать двойную заработную плату (100% бонус). Они также должны получить расписание рабочих смен, необходимых для работы (с указанием времени начала и окончания работы сотрудников).
Каждый график рабочей смены должен быть передан сотруднику не менее чем за неделю до начала рабочего периода. Рабочие смены могут быть изменены, конечно, с согласия работника, или когда появляются особые случаи и работодатель не может допустить работника заранее.
Нерабочее время ? Чтобы работник в Финляндии получил право на оплачиваемый отпуск, он должен сначала отработать «год отпуска». Он начинается 1 апреля каждого года и заканчивается 31 марта следующего года.
Сотрудник зарабатывает себе 2,5 дня отпуска за каждый месяц отпуска, в течение которого он работает, что дает ему в общей сложности 30 дней оплачиваемого отпуска в году.
Сотрудники, проработавшие в компании менее года, смогут заработать только 2
праздничных выходных дней в месяц, что дает им всего 24 дня в году. Еще один способ управления отпускными – это использование коллективного договора; однако это должно применяться к законам об отдыхе в Финляндии (как указано выше).Отпуск по болезни ? Рабочие в Финляндии имеют право на пособие по болезни после того, как они проработают в компании один месяц, если они могут предоставить справку от врача.
Пособие по болезни в течение первого месяца работы обычно составляет 50% от заработной платы работника. Согласно финскому законодательству, рабочие могут зарабатывать до 9дней выплаты по болезни, хотя это может быть изменено по взаимному согласию.Если работник израсходует пособие по болезни от своего работодателя, он получит около 70% своей зарплаты от Учреждения социального страхования Финляндии (KELA).
Ответственность за создание службы гигиены труда для своих сотрудников лежит на работодателе.Увольнение
Это следующие:
После регистрации лицо должно заполнить форму Y 77e в KELA, государственном учреждении Финляндии. Это позволяет лицу претендовать на получение пособий по социальному обеспечению. 
Большинство крупных предприятий предпочтут сделать это с помощью электронного банковского перевода. Это очень быстрый и эффективный способ гарантировать, что все сотрудники получат свою заработную плату вовремя, прямо на свои банковские счета.
Однако многие предприятия, такие как магазины и рестораны, все еще открыты. Обычное рабочее время для воскресных рабочих с 12:00 до 21:00.
Сотрудник зарабатывает себе 2,5 дня отпуска за каждый месяц отпуска, в течение которого он работает, что дает ему в общей сложности 30 дней оплачиваемого отпуска в году. 
