Налог на добычу полезных: Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | ФНС России

НК РФ Статья 334. Налогоплательщики \ КонсультантПлюс

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

НК РФ Статья 334. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Налогоплательщиками признаются организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

(п. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

3. Налогоплательщиками признаются лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года N 5-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Донецкой Народной Республики», статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Луганской Народной Республики», статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года N 7-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Запорожской области», статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года N 8-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Херсонской области».

(п. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2022 N 564-ФЗ)

НК РФ Статья 336. Объект налогообложения \ КонсультантПлюс

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

НК РФ Статья 336. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются:

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья), предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. В целях настоящей главы залежью углеводородного сырья признается объект учета запасов одного из видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), в государственном балансе запасов полезных ископаемых на конкретном участке недр, в составе которого не выделены иные объекты учета запасов;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 213-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:

1) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

(в ред. Федерального закона от 29. 05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;

4) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;

(пп. 5 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

6) метан угольных пластов.

(пп. 6 введен Федеральным законом от 29.12.2012 N 278-ФЗ)

3. В целях настоящей главы под участком недр понимается блок недр (с ограничением по глубине или без такого ограничения), пространственные границы которого ограничены географическими координатами угловых точек в соответствии с лицензией на право пользования недрами, включая все входящие в него горные и геологические отводы.

(п. 3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Руководство по налогам на майнинг криптовалют в 2023 году

Что такое майнинг криптовалют?

Майнинг криптовалют — это средство, с помощью которого генерируются биткойны и другие криптовалюты и с помощью которых проверяются новые транзакции в блокчейне. Майнинг криптовалют включает в себя большие и децентрализованные сети компьютеров, которые действуют для проверки и защиты блокчейнов.

В обмен на свои взносы майнеры криптовалюты получают в награду новые токены. Майнеры помогают поддерживать и защищать блокчейны, предоставляя вычислительную мощность, а блокчейны награждают монетами в качестве поощрения.

Платите ли вы налоги за майнинг криптовалюты?

Да, как отмечалось выше, американские майнеры биткойнов, эфириума или других криптовалют могут рассчитывать на уплату налогов на майнинг криптовалюты в размере:

1. Регулярный доход на момент майнинга.

2. Прирост криптографического капитала, когда добытые токены удаляются позднее.

Событие, облагаемое налогом на криптовалюту, запускается, когда заработанная криптовалюта депонируется в ваш кошелек. Это означает, что вы будете платить налоги на добычу криптовалюты в зависимости от ее стоимости на момент ее заработка, независимо от каких-либо прибылей или убытков от ее стоимости в течение оставшейся части налогового года.

По этой причине очень важно вести подробные записи о майнинге биткойнов или другой криптовалюты: когда были заработаны монеты, сколько было заработано и какова их реальная рыночная стоимость на момент заработка.

Вы также должны будете уплатить налог на прирост капитала за добытую криптовалюту, если, когда вы в конечном итоге избавитесь от нее, ее стоимость увеличилась. Чтобы использовать приведенный выше пример, если вы продали 0,25 BTC, которые вы добыли, когда они стоили 9000 долларов, вы должны были бы заплатить налог на прирост капитала за увеличение его стоимости на 1500 долларов.

Доход от добычи облагается налогом дважды?

Как уже отмечалось, майнеры криптовалюты в США могут рассчитывать на два типа налогообложения своих вознаграждений за майнинг: подоходный налог на справедливую рыночную стоимость вознаграждения за майнинг при получении и налог на прирост капитала при реализации.

Доходы от майнинга (вознаграждения) сами по себе не облагаются налогом дважды, если только криптовалюта не будет утилизирована позже, после чего применяются обычные правила прироста капитала. См. наши статьи о том, как рассчитать налоги на криптовалюту и как сообщить о налогах на криптовалюту для получения дополнительной информации.

Если стоимость добытой вами криптовалюты снижается, вы можете воспользоваться нашим руководством по сбору налоговых убытков от криптовалюты в качестве стратегии минимизации налогов на прирост капитала.

Обратите внимание, что на майнеров криптовалюты за пределами США распространяются разные налоговые правила, которые зависят от региона. Дополнительную информацию см. в наших полезных справочниках по странам.

Как облагаются налогом узлы?

Узлы валидатора постоянно запускают онлайн-программное обеспечение, сохраняя актуальность всей или части реестра цепочки для проверки транзакций и достижения консенсуса. В цепочках проверки работоспособности (PoW), таких как Биткойн, узлы валидатора не получают финансового вознаграждения. Скорее, их работа позволяет майнерам, которые соревнуются, вычислить хеш как можно быстрее, чтобы добавить новые блоки в бухгалтерскую книгу и получить биткойн взамен.

Однако в цепочках Proof-of-Stake, таких как Ethereum 2, блоки не «добываются», а «подделываются» или «чеканятся» самими узлами валидатора, которые необходимы для размещения монет в сети. . Когда узел выбирается для добавления нового блока, стейкер получает вознаграждение в виде монет. ^[1] Эти вознаграждения облагаются налогом как доход, как и добытая криптовалюта.

Как сообщить о доходах от майнинга криптовалют в моих налогах?

Способ подачи отчета о налогах на добычу криптовалюты зависит от вашего региона и от того, был ли ваш доход от майнинга криптовалюты получен от деятельности в качестве хобби или бизнеса. Как уже отмечалось, налогоплательщики из США могут рассчитывать на уплату налогов на добытую криптовалюту как на доход, так и на прирост капитала.

Как сообщать о налогах на добычу криптовалюты — бизнес или хобби

Независимо от того, занимаетесь ли вы майнингом криптовалюты в качестве любителя или профессионально в рамках формального бизнеса, будет зависеть, как ежегодно сообщать о налогах на майнинг криптовалюты. Например, майнеры криптовалюты, работающие в рамках бизнеса, могут вычесть определенные расходы.

Вот разбивка налоговых последствий майнинга криптовалюты как для хобби, так и для бизнеса.

Добыча криптовалюты в качестве хобби

Биткойн, Ethereum или другие криптовалюты, добытые в качестве хобби, указываются в Приложении 1 формы 1040 в строке 8 как «Прочие доходы». Он облагается налогом по ставке вашего дохода.

Этот подход к налогам на добычу полезных ископаемых самый простой. Тем не менее, хобби-майнинг не имеет права на бизнес-вычеты.

Добыча криптовалюты как бизнес

Чтобы организовать майнинг как бизнес, вам необходимо учредить его или создать в качестве индивидуального предпринимателя. Хотя индивидуальные предприниматели не требуют юридического оформления, они также не обеспечивают защиты от ответственности. По этой причине многие предпочитают включать свой криптовалютный бизнес в качестве сквозной организации (товарищество, LLC или S Corp) или корпорации типа C.

В зависимости от юридической структуры, которую вы выберете для своего горнодобывающего бизнеса, вам может потребоваться отчитываться и платить налоги на самозанятость в криптовалюте.

Если вы решите относиться к майнингу как к бизнесу, заработанные биткойны указываются как доход в вашей форме 1040, Приложение C. бизнес по списанию расходов. Майнеры должны всегда консультироваться со специалистом по налогам на криптовалюту, чтобы определить, какие вычеты являются подходящими. Обязательно сохраняйте тщательную документацию о любых заявленных вычетах на случай налоговой проверки криптовалюты.

Некоторые общие расходы горнодобывающего бизнеса включают: 

Оборудование 

В большинстве случаев покупная цена буровой установки может быть вычтена в год ее покупки с использованием амортизационного вычета в соответствии с разделом 179, который позволяет компаниям рассматривать материальные покупки, связанные с бизнесом. как расходы, а не требовать их капитализации и амортизации. ^[2]

Если специалист по налогообложению криптовалюты не сочтет амортизационный вычет по разделу 179 подходящим для покупки, связанной с майнингом, стоимость этого оборудования может быть вычтена в течение нескольких лет (обычно от 3 до 5) с использованием модифицированной ускоренной стоимости. система восстановления (MACRS). ^[3]   

Кроме того, стоимость ремонта горнодобывающего оборудования может быть вычтена в качестве торговых или коммерческих расходов.

Электричество

Электричество обычно является одной из самых больших статей расходов майнера. Энергия, используемая исключительно для майнинга, может быть вычтена как коммерческий или торговый расход. Это означает, что если вы занимаетесь майнингом в своем доме или другом объекте, который использует электричество для целей, отличных от майнинга, вы можете вычесть только ту часть вашего счета за электроэнергию, которая относится к майнингу биткойнов.

Обязательно ведите тщательную документацию об использовании электроэнергии в вашем бизнесе. Отдельный счетчик может помочь в этом расчете. Проконсультируйтесь с бухгалтером по налогообложению криптовалюты для получения дополнительных рекомендаций и рассмотрите возможность использования TokenTax VIP для полного учета криптовалюты.

Позвольте нашей команде экспертов сделать ваши налоги на криптовалюту за вас.

Узнать больше

Офисное помещение 

Если вы арендуете помещение для размещения своего майнингового оборудования, расходы на аренду могут быть вычтены.

Если вы занимаетесь майнингом вне своего дома, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, вы можете иметь право на вычет домашнего офиса.

Если да, то вы можете воспользоваться рекомендациями Налогового управления США для расчета той части ваших расходов на жилье, которую вы можете вычесть, или воспользоваться упрощенным вариантом, при котором вычитается установленная ставка расходов на основе количества квадратных метров, занимаемых исключительно вашим бизнесом.

Убытки

Расходы на оборудование и электроэнергию майнинговой установки в сочетании с нестабильным рынком криптовалют означают, что майнинговый бизнес может потерять деньги в течение налогового года. В этом случае убытки могут компенсироваться другими доходами.

Как избежать уплаты налогов на майнинг криптовалют?

Есть несколько простых способов минимизировать налоги на майнинг криптовалюты. Вот несколько вариантов:

• Ведите свою деятельность по добыче криптовалюты как бизнес и списывайте расходы, как указано выше.

• Рассмотрите стратегию сбора налоговых убытков в криптовалюте, чтобы воспользоваться провалами на рынке и минимизировать прирост капитала по сравнению с прошлым годом.

• Воспользуйтесь нашим программным обеспечением для налогообложения криптовалюты и примените один из многочисленных методов учета криптовалюты, чтобы минимизировать свои налоговые обязательства.

Программное обеспечение для сбора крипто-налогов, помогающее сообщать о майнинге криптовалюты в налоговой декларации

Программное обеспечение для налогообложения крипто-налогов может оказать огромную помощь при определении того, как сообщать о крипто-майнинге по налогам. Калькулятор налога на криптовалюту — это программа, которая помогает рассчитать прибыль, убытки, доход и соответствующие налоговые обязательства в криптовалюте.

TokenTax — это ведущий в отрасли калькулятор налога на криптовалюту и бухгалтерская фирма с полным спектром услуг, которая предоставляет все необходимое для полного и точного заполнения налогов на майнинг криптовалюты. Наша платформа интегрируется с десятками популярных бирж и кошельков, что упрощает налоговую отчетность по добыче криптовалюты.

Определение стоимости предварительно добытых монет

Майнеры иногда имеют возможность «премайнить» или добывать монеты до первоначального предложения монет. Поскольку эти монеты добываются до того, как для них появится рынок, неясно, как определить их стоимостную основу для целей налогообложения.

Нет явных указаний IRS по этому вопросу. Мы рекомендуем работать с вашим бухгалтером по налогам на криптовалюту, чтобы определить справедливую рыночную стоимость. Однако, если данная монета действительно неликвидна, вполне вероятно, что указание базисной стоимости в размере 0 долларов не является необоснованным.

Ставки федерального подоходного налога за 2022 и 2023 налоговые годы

Для справки, вот сводки федерального подоходного налога за 2022 и 2023 годы.

Подоходный налог в США (налоговый год 2023, срок погашения в 2024 году)

9 0159 от 182 100 до 231 250 долларов

Налоговая ставка	Одиночка	Женатые подают документы совместно	Женатые подают раздельно 9 0148	Глава домохозяйства
10%	До 11 000 долл. США	До 22 000 долл. США	До 11 000 долл. США	До 15 700 долларов
12%	От 11 000 до 44 725 долларов	От 22 000 до 89 450 долларов	От 11 000 долларов до
22%	44 725 долларов США до 95 375 долл. США	от 59 850 долл. США до 95 350 долл. США
24%	от 95 375 долл. США до 182 100 долл. США	от 190 750 долл. США до 364 200 долл. США 9 0160	от 95 375 до 182 100 долларов	от 95 350 до 182 100 долларов
32%	от 182 100 до 231 250 долларов	от 364 200 до 462 500 долларов	от 182 100 до 231 250 долларов
35%	от 231 250 до 578 125 долларов	от 462 500 до 693 750 долларов	231 доллар от 250 до 346 875 долл. США	231 250 долл. США до $578 100
37%	Более $578 125	Более $693 750	Более $346 875	Более $578, 100

Подоходный налог в США (налоговый год 2022, срок погашения в 2023 году)

Налоговая ставка	Одиночка	Женатые, подающие совместную декларацию	Женатые подача отдельно	Глава домохозяйства
10%	Вверх до $10 275	До $20 550	До $10 275	До $14 650
12%	От $10 276 до $41 ,775	от 20 551 до 83 550 долларов	от 10 276 до 41 775 долларов	от 14 651 до 55 900 долларов
22%	от 41 776 до 89 075 долларов	от 83 551 до 178 150 долларов	$		89 076 до 170 050 долларов	178 151 до 340 долларов, 100	89 076 долл. США до $170 050	$89 051 до $170 050
32%	$170 051 до $215 950	$340 101 до $431,90 0	от 170 051 до 215 950 долларов	от 170 051 до 215,9 долларов50
35%	от 215 951 до 539 900 долларов	от 431 901 до 647 850 долларов	от 215 951 до 323 925 долларов 901 60	от 215 951 до 539 900 долл. США
37%	более 539 900 долл. США	более 647 850 долл. США	более 323 925 долл. США 901 60	более 539 900 долларов США

Часто задаваемые вопросы

Вот ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о налогах на майнинг криптовалют и о том, как сообщать о налогах на майнинг криптовалют.

Нужно ли платить налоги за майнинг биткойнов?

Да. IRS облагает налогом доход, который вы получаете от майнинга криптовалюты, как обычный доход, исходя из справедливой рыночной стоимости в день, когда вы получили вознаграждение за майнинг.

Должен ли я сообщать о своей деятельности по добыче полезных ископаемых как о бизнесе или хобби?

Добыча криптовалюты как бизнес дает вам некоторую правовую защиту и позволяет определенные налоговые вычеты, как указано выше. Хобби-майнинг проще с точки зрения настройки и налоговой отчетности, но если вы активно занимаетесь добычей полезных ископаемых профессионально, бизнес, вероятно, будет лучшим выбором для максимизации вашей прибыли.

Может ли IRS отслеживать добычу криптовалюты?

Да, у IRS есть партнерские отношения, которые позволяют им отслеживать действия в блокчейне и подключать людей к учетным записям с помощью процессов «знай своего клиента» (KYC) на популярных централизованных биржах. Лучший подход — предположить, что IRS знает о ваших транзакциях и криптоактивности столько же, сколько и вы, и сообщить об этом соответствующим образом. Наша команда экспертов в TokenTax может помочь.

Должны ли вы платить налоги за майнинг криптовалюты, если вы не продаете ее?

Как правило, да, независимо от того, продаете вы добытую криптовалюту или нет, вы будете платить подоходный налог. Для налогоплательщиков из США налог на добычу криптовалюты применяется как к получению добытой криптовалюты (доход от вознаграждения), так и к ее продаже (как прирост капитала). Если вы не продаете свои вознаграждения за майнинг, налоги на прирост капитала не применяются.

Руководство для начинающих по налогам на добычу криптовалюты

Если вы занимаетесь добычей криптовалюты, вы должны указать свой доход в налоговой декларации.

Налоги на добычу криптовалюты могут быть сложными, поэтому давайте пройдемся по всему процессу отчетности. В этой статье мы расскажем все, что вам нужно знать о налогах на добычу полезных ископаемых, в том числе о том, как правильно сообщать о доходах от майнинга и о том, можете ли вы сообщать о расходах, чтобы сэкономить деньги в налоговом счете.

Что такое майнинг криптовалюты?

Криптовалюты Proof of Work, такие как биткойн, зависят от майнеров для защиты блокчейна и проверки транзакций. Майнеры решают сложные математические задачи на сложных компьютерах и получают вознаграждение в виде криптовалюты.

Как облагаются налогом вознаграждения за майнинг?

Если вы занимаетесь майнингом криптовалюты, вы облагаетесь двумя разными налоговыми обязательствами: 

1. Подоходный налог при получении вознаграждения за майнинг
2. Налог на прирост капитала при реализации вознаграждения за майнинг

Когда я должен платить подоходный налог с вознаграждений за майнинг?

Доход, полученный от майнинга, облагается налогом как обычный доход, исходя из справедливой рыночной стоимости ваших монет на день их получения.

Например, если вы успешно добыли 0,25 BTC 15 марта 2022 года, вы будете платить подоходный налог, исходя из цены биткойнов в долларовом выражении на эту дату.

Ставка налога, которую вы платите за доход от майнинга, зависит от уровня вашего дохода. Вот разбивка федеральных подоходных налогов за 2022 налоговый год.

В зависимости от того, где вы проживаете, вы можете облагаться дополнительным подоходным налогом штата.

Когда я должен платить налог на прирост капитала с доходов от добычи полезных ископаемых?

Прирост капитала или убыток капитала возникают в случае выбытия. Примеры событий утилизации включают обмен вашей криптовалюты на фиат, обмен вашей криптовалюты на другие криптовалюты и обмен вашей криптовалюты на товары и услуги.

Ваш прирост или убыток капитала будет зависеть от того, как изменилась цена вашей криптовалюты с момента ее первоначального получения.

Вот простая формула, которая поможет вам рассчитать прирост или убыток от прироста капитала: 

Прирост/убыток от прироста капитала = Справедливая рыночная стоимость при продаже – Основа затрат

USD), когда вы избавились от своей криптовалюты. Между тем, ваша основа затрат — это сколько стоит (в долларах США) приобретение вашей криптовалюты.

Аналогичные налоговые правила также применяются к налогам на стекинг криптовалюты .

Доход от добычи полезных ископаемых облагается налогом дважды?

Вы понесете прирост капитала или убытки, когда распоряжаетесь добытой криптовалютой — так же, как и в любом случае, когда вы продаете, обмениваете или иным образом распоряжаетесь своей криптовалютой. Однако вы не облагаетесь налогом на один и тот же доход дважды.

Как упоминалось ранее, вознаграждения за добычу полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход на основе их справедливой рыночной стоимости на момент их получения. Любой доход, который вы признаете от майнинга монеты, становится базисом затрат в этой монете в будущем. Если позже произойдет выбытие, вы понесете прирост капитала или убыток только в зависимости от того, как цена ваших монет изменилась по сравнению с вашей базовой стоимостью.

Давайте продемонстрируем пример, чтобы лучше проиллюстрировать, как это работает.

Совет для профессионалов: ‍

Вы можете использовать программное обеспечение для налогообложения криптовалюты , такое как CoinLedger, для автоматического расчета справедливой рыночной стоимости всей вашей добытой/размещенной криптовалюты на основе даты и времени их получения. Просто подключите свой кошелек и позвольте программе сделать всю работу!

Что произойдет, если я не укажу свои вознаграждения за майнинг криптовалюты в своих налогах?

Несообщение о доходах от майнинга в IRS считается уклонением от уплаты налогов, серьезным преступлением с серьезными последствиями. Максимальное наказание за уклонение от уплаты налогов составляет 5 лет тюрьмы и штраф в размере 100 000 долларов США.

Хотя крипто-транзакции являются псевдоанонимными, важно помнить, что транзакции в таких блокчейнах, как Биткойн, являются постоянными. В прошлом IRS работала с подрядчиками для анализа блокчейна и борьбы с налоговым мошенничеством.

Должен ли я постоянно отслеживать налоги на добычу полезных ископаемых?

Поскольку криптовалюта облагается налогом в момент получения, рекомендуется постоянно отслеживать свои налоги.

В случае, если стоимость вашей криптовалюты значительно упадет, вы можете оказаться в ситуации, когда вы больше не сможете оплачивать свой налоговый счет.

Чтобы избежать этой ситуации, некоторые майнеры криптовалюты предпочитают обналичивать часть своих доходов на постоянной основе, чтобы они могли позволить себе налоговые платежи даже в случае серьезного краха рынка.

Должен ли я платить ежеквартальные налоги на майнинг криптовалюты?

Налоговая служба требует от вас ежеквартальной уплаты налогов в следующих случаях: 

1. Вы ожидаете, что задолжали более 1000 долларов США в виде налога после вычета удержания и налоговых кредитов.
2. Вы ожидаете, что ваши удержанные и подлежащие возврату кредиты покроют менее 90% налоговых обязательств за этот налоговый год или 100% налоговых обязательств в следующем году.

Если вы занимаетесь майнингом-любителем и соответствуете обоим этим условиям, вы должны ежеквартально платить налоги в IRS. Это требует постоянного отслеживания ваших налоговых обязательств.

Будет ли 30% налог на добычу полезных ископаемых?

В 2023 году Министерство финансов предложило ввести акцизный налог в размере 30% для компаний, занимающихся добычей криптовалюты. В настоящее время неясно, будет ли 30-процентный акцизный налог принят Конгрессом и станет законом. Мы продолжим обновлять этот блог по мере поступления дополнительной информации.

Как сообщить о майнинге криптовалюты по вашим налогам — бизнес или хобби

Если вы майните криптовалюту в качестве хобби , вы должны указать стоимость заработанных монет как «Другой доход» в строке 2z Формы 1040 Приложение 1 . Укажите тип дохода, такой как «криптомайнинг», в соответствующей строке.

Если добыча полезных ископаемых является хобби, вам не разрешается делать вычеты для компенсации некоторых расходов, таких как расходы на электроэнергию и оборудование.

С другой стороны, если вы занимаетесь добычей полезных ископаемых в качестве юридического лица, вы будете сообщать о своих доходах Приложение C . В этом случае вы можете полностью вычесть расходы, связанные с вашим бизнесом. Мы рекомендуем вести качественный учет ваших расходов на случай аудита.

Не уверены, следует ли считать вашу деятельность бизнесом или хобби? См. следующую статью IRS, объясняющую два здесь .

Какие налоговые вычеты предоставляются горнодобывающим предприятиям?

Если вы майните криптовалюту через юридическое лицо, вы можете списать свои расходы, связанные с бизнесом. Эти вычеты вместо доступен для майнеров-любителей.

Вот некоторые расходы, которые горнодобывающие предприятия могут вычесть.
‍

Электричество

Майнинг криптовалюты может привести к высоким счетам за электроэнергию. К счастью, горнодобывающие предприятия могут вычесть эти затраты как расходы.

Чтобы вычесть расходы на электроэнергию из вашего налогового счета, важно записать количество электроэнергии, которое используется исключительно для майнинга. Если вы используете домашний офис или другое имущество, которое использует электричество для целей, не связанных с майнингом, вам следует рассмотреть возможность использования отдельного счетчика электроэнергии для измерения использования.

Эти типы «смешанных» расходов между бизнесом и личным использованием, вероятно, будут тщательно изучены в случае аудита, что делает важным для майнеров вести подробный учет.

Оборудование 

В большинстве случаев стоимость вашего оборудования для майнинга может быть списана в качестве вычета в год покупки через Раздел 179 . Если стоимость вашего оборудования для майнинга, которую вы вычитаете в соответствии с Разделом 179, превышает 2,7 миллиона долларов США, вы можете ежегодно вычитать стоимость вашего оборудования в течение 9 месяцев. 0404 амортизация .

Ремонт 

Если вы произвели какой-либо ремонт своего майнингового оборудования, вы, вероятно, сможете потребовать вычет в налоговой декларации. Обязательно запишите стоимость ремонта на случай проверки IRS.

Арендованное помещение 

Если вы сдаете помещение в аренду для проведения операции по добыче криптовалюты, вы, вероятно, сможете вычесть эту стоимость как коммерческие расходы.

Если вы занимаетесь добычей криптовалюты в домашнем офисе, вы, скорее всего, сможете потребовать вычет в зависимости от того, какая часть вашего дома предназначена исключительно для ваших операций по майнингу.

На случай проверки IRS вы должны сохранить документацию, доказывающую, что ваш дом используется для майнинга.

Чем может помочь программное обеспечение для налогообложения криптовалюты 

Попытка отслеживать все данные, поступающие с майнингом и торговлей криптовалютой, может быстро стать трудоемкой задачей. К счастью, есть более простой способ сообщить о добытой криптовалюте в IRS: программное обеспечение для налогообложения криптовалюты , такое как CoinLedger.

CoinLedger используется тысячами майнеров криптовалюты для отслеживания своего дохода. Полный 9Отчет о доходах 0404 доступен для экспорта всеми пользователями, в котором подробно описывается доход, связанный с криптовалютой. Кроме того, CoinLedger автоматически создаст вашу форму 8949 для ваших транзакций по приросту и убытку капитала.

Вы можете взять этот сгенерированный отчет и передать его своему специалисту по налогам для регистрации или просто загрузить его в программное обеспечение для подачи налоговых деклараций, такое как TurboTax или TaxAct .

Часто задаваемые вопросы о майнинге криптовалют

Давайте подведем итоги того, что мы обсудили, и ответим на несколько часто задаваемых вопросов о майнинге криптовалют.